Решение от 17.03.2005 г № 25
О муниципальных гарантий администрации г.Черкесска за исполнение МУП ЧГПАТП-1 обязательств перед ООО «Лизинговая компания» «Родос» по выплате лизинговых платежей
Заслушав информацию заместителя Главы администрации Черкесска Пхешхова А.Ш. и начальника финансового управления администрации города Ксенофонтовой Е.Б. "О предоставлении муниципальных гарантий администрации г.Черкесска за исполнение МУП ЧГПАТП-1 обязательств перед ООО "Лизинговая компания" "Родос" по выплате лизинговых платежей", учитывая, что предоставление муниципальных гарантий влечет необходимость определения в бюджете города источников исполнения обязательств по этим гарантиям в текущем году, в связи с чем необходимо внесение соответствующие изменения в расходную часть уже утвержденного на 2005 год бюджета, принимая во внимание то, что внесение изменений в бюджет коснется уже утвержденных ассигнований и для их осуществления нужно согласие получателей бюджетных средств на сокращение ранее доведенных им лимитов бюджетных обязательств и то, что финансовое состояние муниципального унитарного предприятия "Черкесское городское пассажирское автотранспортное предприятие N 1" - получатель муниципальной гарантии - определено, как кризисное. Совет депутатов муниципального образования города Черкесска решил:
1.Информацию заместителя Главы администрации города Пхешхова А.Ш. и начальника финансового управления администрации города Ксенофонтовой Е.Б. по обсуждаемому вопросу принять к сведению (прилагаются).
2.Считать невозможным давать согласие администрации г.Черкесска на предоставление ею муниципальных гарантий за исполнение МУП ЧГПАТП-1 обязательств перед ООО "Лизинговая компания" "Родос" по выплате лизинговых платежей.
Председатель Совета депутатов
муниципального образования
города Черкесска
М.М.ЯКУШ
Уважаемые депутаты!
Сложившаяся ситуация за последние 10-15 лет в плане обновления автобусного парка пагубно сказалась на общем техническом состоянии всего подвижного состава. Сегодня городской пассажирский транспорт изношен до предела (79%) и перевозить наших граждан на таком транспорте преступно. Результатом этого явилось то, что за эти последние годы на обновление автобусов не закладываются целевые средства на их приобретение, как в бюджете города, так и в бюджете республики. Хотя по правилам перевозки пассажиров ежегодно должно обновляться не менее 10% от общего количества имеющегося в парке транспорта.
Уже сегодня МУП ЧГПАТП-1 не справляется с ремонтом больших автобусов из-за отсутствия запасных частей на них, поиск которых происходит по всей России и влечет за собой непомерные расходы. Зона капитального восстановительного ремонта работает на 20% своей мощности опять же из-за скудности средств на их восстановление.
Вместе с тем, сегодня есть реальный шанс значительно изменить ситуацию в лучшую сторону. В результате предварительной договоренности с Ростовской лизинговой компанией ООО "Родос" (официальный дилер Павловского автозавода в ЮФО) есть возможность приобрести 19 автобусов новой модификации ПАЗ-32054 по существующей на автомобильном рынке цене - 525 тыс. руб. Рассрочка платежа составляет 36 месяцев, годовой процент минимальный - 12%. Первоначальный взнос в сумме 3 млн. руб. готово взять на себя Правительство КЧР. Сумма общего платежа по договору составляет 13461035 руб. Единственное условие, сдерживающее решение этого вопроса, это предоставление соответствующей гарантии лизинговой компании администрацией города. Сами же платежи будет осуществлять МУП ЧГПАТП-1. Соответствующий резерв у предприятия есть - это значительная экономия за счет сокращения ремонтного фонда.
Другого такого шанса может уже не быть, если учесть, что подавляющее большинство лизинговых компаний старается не заключать договора с предприятиями нашего региона.
Заместитель Главы
администрации г.Черкесска
А.Ш.ПХЕШХОВ
ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ АДМИНИСТРАЦИИ Г.ЧЕРКЕССКА
от 17.03. 2005 N без номера
____________ ____________ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ГАРАНТИЙ
АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ЧЕРКЕССКА ЗА ИСПОЛНЕНИЕ МУП ЧГПАТП-1
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД ООО "ЛИЗИНГОВАЯ КОМПАНИЯ "РОДОС"
ПО ВЫПЛАТЕ ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
Финансовое управление администрации города Черкесска, рассмотрев предложенный пакет документов по предоставлению ООО "Лизинговая компания "Родос" муниципальному унитарному предприятию ЧГПАТП-1 во временное владение и пользование (финансовую аренду) для предпринимательских целей автобусов ПАЗ-32054 в количестве 19 штук за определенную плату, под гарантию администрации города отмечает следующее:
1.Поскольку пунктом 10 решения Совета депутатов муниципального образования города Черкесска от 25.02.2005 N 13 предельный объем обязательств по муниципальным гарантиям определен в размере 1 млн. руб., то требуется внесение соответствующего изменения в названное решение.
2.В соответствии со статьей 115 ГК РФ, а также - постановлением Правительства КЧР от 24.07.2004 N 147 гарантии предоставляются на конкурсной основе.
3.В случае принятия положительного решения по предоставлению муниципальных гарантий в бюджете города необходимо определить. источники исполнения обязательств по гарантии в 2005 году, для чего необходимо внести соответствующие изменения в решение горсовета о бюджете на 2005 год (его расходную часть) на общую сумму 3196 тыс. руб. (см. приложение).
Поскольку изменения касаются уже утвержденных ассигнований, то необходимо согласие получателей бюджетных средств на сокращение ранее доведенных им лимитов бюджетных обязательств.
4.В соответствии с пунктом 7 статьи 117 БК РФ в случае предоставления муниципальной гарантии финансовый орган обязан провести проверку финансового состояния получателя указанной гарантии. Данная проверка силами финансового управления администрации города Черкеска по заданию Главы города проведена (справка прилагается).
Начальник финансового управления
администрации города Черкесска
Е.Б.КСЕНОФОНТОВА
ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ МУП ЧГПАТП -1
НА 01.01.2005
Таблица 1
АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ СТАТЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
НА 01.01.2005
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение (+, -) | |||
| тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в уд. весах | |
| Актив | ||||||
| 1. Основные средства | 5063 | 71,2 | 4140 | 66,5 | -923 | -4,7 |
| 2. Прочие внеоборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3. Запасы и затраты | 1599 | 22,5 | 1501 | 24,1 | -98 | +1,6 |
| 4. Дебиторская задолженность | 400 | 5,6 | 512 | 8,2 | +112 | +2,6 |
| 5. Денежные средства и прочие активы | 45 | 0,7 | 73 | 1,2 | +28 | +0,5 |
| Баланс | 7107 | 100 | 6239 | 100 | -868 | |
| Пассив | ||||||
| 6. Капитал и резервы | 5029 | 70,8 | 2444 | 39,2 | -2585 | -31,6 |
| 7. Долгосрочные кредиты и займы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 8. Краткосрочные кредиты и займы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 9. Кредиторская задолженность | 2078 | 29,2 | 3795 | 60,8 | -1717 | +31,6 |
| Баланс | 7107 | 100 | 6239 | 100 | -868 |
Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса показывает, что наибольший удельный вес в активе баланса занимают основные средства (на начало года 71,2%, на конец года 66,5%), который снижен на конец года на 4,7%. По статье "Запасы и затраты" на конец года наблюдается незначительный рост удельного веса в 1,6%, однако в абсолютной величине наблюдается снижение запасов на 98,0 т.р.
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) на конец года увеличилась в абсолютной величине на 112 т.р. и в удельном весе на 2,6%.
Наибольший удельный вес в пассиве баланса занимает раздел III. "Капитал и резервы" на начало года 70,8%, на конец года 39,2%) по которому наблюдается снижение в абсолютной сумме на 2585 т.р. (на начало года 5029 т.р., на конец года 2444 т.р.) и на 31,6% в удельном весе. Снижение произошло за счет непокрытого убытка, который на 01.01.2005 составил 1773 т.р. (на 01.01.2004 числилась нераспределенная прибыль в сумме 812 т.р.).
Кредиторская задолженность на конец года увеличилась в абсолютной величине на 1717 т.р. и в удельном весе на 31,6%, в том числе:
- задолженность перед персоналом организации возросла на 836 т.р. (на начало года 1445 т.р., на конец года 2281 т.р.);
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами возросла на 341 т.р. (на начало года 162 т.р., на конец года 503 т.р.);
- задолженность по налогам и сборам возросла на 278 т.р. (на начало года 35 т.р., на конец года 313 т.р.);
- по прочим кредиторам наблюдается незначительное снижение на 10 т.р. (на начало года 388 т.р., на конец года 378 т.р.).
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАЛАНСА
А1 - наиболее ликвидные активы (денежные средства предприятия)
А1 = 73т.р.
А2 - быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
А2 = 0
А3 - медленно реализуемые активы (оборотные активы)
А3 = 2013 т.р.
А4 - труднореализуемые активы (внеоборотные активы)
А4 = 4153т.р.
П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность)
П1 = 3795
П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства и прочие
краткосрочные обязательства)
П2 = 0
ПЗ - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства, а также задолженность участникам по выплате доходов, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов)
П3 = 0
П4 - постоянные, или устойчивые, пассивы (ст. "Капитал и резервы")
П4=671 т.р.
Баланс предприятия считается неликвидным, т.к. не соблюдены следующие соотношения:
А1>=П1 фактически А1<П1, где А1 = 73 т.р., П1 = 3795 А2>=П2 фактически А2=П2, где А2 = 0 П2 = О АЗ>=ПЗ фактически АЗ>ПЗ, где А3 = 2013 т.р., ПЗ = О А4<=П4 фактически А4>П4, где А4 = 4153 т.р., П4 = 671 т.р.
Текущая ликвидность, которая свидетельствует о неплатежеспособности предприятия, составила минус 3722 т.р.
ТЛ = (А1+ А2)-(П1+ П2)
Таблица 2
ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ
| Наименование показателя | Формула расчета | Норматив | Фактически |
| Общий показатель ликвидности | L1 = (А1 + 0,5А2 + 0,3А3)/ (П1 + 0,5П2 + 0,ЗПЗ) 73 + 216,9/3795 = 0,7 | L1>=1 | 0,7 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности | L2 = стр. 260/ стр. 690 73/3795 = 0,02 L3 = стр.290 - стр. 252 стр. 244 - стр.210 стр. 220 - стр. 230)/ стр. 690 73/3795 - 0,02 | L2>=0,2 - 0,5 L3>=1 | 0,02 |
| Коэффициент текущей ликвидности | L4 = (стр. 290 - стр. 252 стр. 244 - стр. 230)/ стр. 690 1574/3795 = 0,4 | L4>=2 | 0,4 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | L5 = (стр. 490 - стр. 252 стр. 244+ стр. 590 - стр. 190 стр. 230)/(стр.290 - стр. 252 - стр. 244 -стр. 230) -2221/1574 = -1,4 | L5>=0, 1 | -1,4 |
| Коэффициент маневренности собственных оборотных средств | L7 = стр. 260/(стр. 290 стр. 252 - стр.244 стр. 230 - стр.690) 73/-2221 = -0,03 | L7 от 0 до 1 | -0,03 |
| Доля оборотных средств в активах | L8 = (стр. 290 - стр. 252 стр. 244 - стр 230)/(стр. 300 - стр. 252 - стр. 244) 1574/6239 = 0,2 | L8>=0,5 | 0,2 |
| Коэффициент покрытия запасов | L9 = (стр. 490 -стр. 252 стр. 244 + стр. 590 - стр. 190 - стр. 230 + стр. 610 + стр. 621 + стр. 622 + стр. 627)/ (стр. 210 + стр. 220) 380/1501 = 0,25 | L9>1 | 0,25 |
Из приведенной таблицы следует, что показатели ликвидности не соответствуют ни одному установленному нормативу, что говорит о неплатежеспособности предприятия.
Таблица 3
ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
| Наименование показателя | Формула расчета | Норматив | Фактически |
| Коэффициент капитализации | (стр. 590 + стр. 690)/(стр.490 стр. 252 -стр. 244) 3795/2444 = 1,6 | U1 | 1,6>1,5 |
| Коэффициент финансовой независимости или концентрации собственного капитала | (стр. 490 - стр. 252 - стр. 244)/ (стр. 300 - стр. 252 - стр. 244) 2444/6239 = 0,39 | U2>=0,4 - 0,6 | 0,39 |
| Коэффициент концентрации заемного капитала | (стр.590+ стр.690)/(стр. 300 стр. 252 - стр. 244) 3795/6239 = | U3=1 - U2 1 - 0,4=0,6 | 0,6=06 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала ) | (стр. 290 - стр. 252 -стр. 244 -стр. 230 - стр. 690)/(стр. 490 -стр. 252 - стр. 244 -2221/2444-0,9 | U4~0,5 | -0,9 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | (стр. 490 -стр. 252 - стр. 244 + стр. 590)/(стр.300 стр. 252 - стр. 244) 2444/62390.4 | U5>-1,0 | 0,4 |
Из приведенной таблицы следует, что показатели финансовой устойчивости не соответствуют установленным нормативам, что говорит о крайне неустойчивом финансовом положении анализируемого предприятия.
Основным абсолютным показателем финансовой устойчивости является соотношение, где величина производственных запасов не должна превышать сумму текущих оборотных средств и кредиторскую задолженность. Фактически величина производственных запасов превышает сумму текущих оборотных средств и кредиторскую задолженность на 121 т.р. (1501 т.р. - 380 т.р.).
Показатель финансовой независимости предприятия отрицательный, т.к. недостаток собственных оборотных средств на 01.01.2005 составил 1709 т.р. (СОС = Раздел III Пассива - Раздел I Актива = 2444 т.р. - 4153 т.р. = - 1709 т.р.).
По состоянию на 01.01.2005 предприятие получило убыток в сумме 1792 т.р. (в 2004 году прибыль составляла 1109 т.р.), что говорит о нерентабельности предприятия.
В результате проведенного анализа установлено, что финансовое состояние предприятия можно назвать кризисным, т.е. предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, т.е. пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.
Главный специалист ОП и ЭА
А.М.КАРДАНОВ