Приложение к Решению от 28.04.2016 г № 36
Приложение
к решению Думы муниципального
образования города Черкесска
от 28.04.2016 № 36
И Н Ф О Р М А Ц И Я
«О результатах деятельности Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Карачаево-Черкесской Республике по администрированию налогов и сборов в бюджет г. Черкесска за 2015 год»
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 3 по Карачаево- Черкесской Республике является основной инспекцией Карачаево-Черкесской Республики.
Черкесск- является крупнейшим центром экономики, промышленности и культуры региона. В городе сосредоточено около 70% объема промышленного производства.
Развитие г. Черкесска за 2015 год характерно основным вкладом в валовый региональный
продукт республики следующих отраслей экономики:
1.«Производство и распределение электроэнергии газа и воды» - удельный вес платежей составил 6,6% к общей сумме поступления в бюджет г.Черкесска;
2.«Государственное управление и обеспечение военной безопасности» - удельный вес платежей составил 29,85% к общей сумме поступления в бюджет г.Черкесска
3.Оптовая и розничная торговля-- удельный вес платежей составил 8,7% к общей сумме поступления в бюджет г.Черкесска;
4.«Финансовая деятельность» - удельный вес платежей составил 4,36% к общей сумме поступления в бюджет г.Черкесска ;
5.«Обрабатывающие производства»- удельный вес платежей составил 14,4% к общей сумме поступления в бюджет г.Черкесска;
6.«Образование»- удельный вес платежей составил 9,1% к общей сумме поступления в бюджет г.Черкесска;
7.«Здравоохранение»- удельный вес платежей составил 6,6% к общей сумме поступления в бюджет г.Черкесска.
В структуре валового регионального продукта региона – суммарное поступление от обрабатывающего производства, производства и распределения электроэнергии газа и воды, сельского хозяйства, строительства, транспорта и связи, рыболовства и добычи полезных ископаемых составляет 253841 тыс.руб., или 31,03% к общему объему поступлений за 2015 год. На долю оптовой и розничной торговли, гостиниц и ресторанов, финансовой деятельности, операций с недвижимым имуществом, государственного управления и военной безопасности ,образования, здравоохранения и др. видов деятельности приходится 564103 тыс.руб., или 68,97%, что отражает низкую степень индустриализации нашего региона.
В городе также значительно развита сфера малого и среднего бизнеса-сегодня она охватывает в той или иной степени значительную часть трудоспособного населения города Черкесска, несмотря на то, что наш регион считается исконно животноводческим, довольно большая часть населения занята в сфере торговли, производства и услуг.
Также на территории г. Черкесска находится единственное в Северо-Кавказском регионе предприятие по производству легковых автомобилей ООО АК «Дервейс», которое на сегодняшний день является одним из динамично развивающихся автомобильных производств и перспективных инвестиционных объектов России.
В планах завода - в самом недалеком будущем стать одним из автомобильных центров страны.
В городе Черкесске заработала фабрика по переработке шерсти. Это одно из уникальных предприятий в России, где перерабатывают шерсть, производят из неё шерстяную ленту, а затем будут изготавливать пряжу. В 2014г. на предприятии работали первая очередь, вторая по изготовлению пряжи запущена в феврале 2015г.
Анализ поступления налогов и сборов в бюджет г.Черкесска
За 2015г. в бюджет г.Черкесска поступило 817944 тыс.руб., что на 4186,6 тыс.руб. больше по сравнению с аналогичным периодом 2014г.
В тыс.руб.
| Наименование налога | Поступление за январь – декабрь 2015 года | Уд. вес платежей в общей сумме поступле-ний в 2015 г. | Поступле-ние за январь – декабрь 2014 года | Рост, снижение,к уровню 2014г.в абсолютном выражении (в тыс.руб.) | Рост, снижение,к уровню 2014г.в % |
| Всего | 817944 | 100,0 | 775757.4 | 42442.611 | 105.4 |
| Налог на доходы физических лиц | 464519 | 56.8 | 478728.4 | -14209.36 | 97.0 |
| Акцизы на алкогольную продукцию | -256 | 0.0 | 0 | 0 | 0.0 |
| Налог на имущество физических лиц | 15155 | 1.9 | 14176.96 | 978.038 | 106.9 |
| Налог на имущество организаций | 147907 | 18.1 | 129088.7 | 18818.263 | 114.6 |
| Земельный налог | 103891 | 12.7 | 71129.51 | 32761.487 | 146.1 |
| Госпошлина | 18788 | 2.3 | 16651.58 | 2136.416 | 112.8 |
| Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 64726 | 7.9 | 62734.25 | 1991.75 | 103.2 |
| Единый сельскохозяйственный налог | 503 | 0.1 | 883.552 | -380.552 | 56.9 |
| НАЛОГ, ВЗИМАЕМЫЙ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ ПАТЕНТНОЙ СИ-СТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | 927 | 0.113 | 1411.431 | -484.431 | 65.7 |
| Остальные налоги и сборы | 1784 | 0.2 | 953 | 831 | 187.2 |
Ведущую позицию в объемах поступлений в 2015г. заняли платежи по следующим налогам сборам:
-по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)- поступило 464519 тыс.руб. или на 14209,36 тыс.руб. меньше или 56,8 % к аналогичному периоду прошлого года (2014г.);
Основной причиной снижения поступления НДФЛ является уменьшение выплат премиального характера в 2015г. по отдельным налогоплательщикам.
Другими факторами, повлиявшими на снижение поступления НДФЛ за 2015г. являются:
1.Увеличение количества и сумм налоговых вычетов физическим лицам:
За 2015г. сумма налоговых вычетов составила 24363 тыс.руб. в бюджет г.Черкесска по 2344 физическим лицам, за 2014г. сумма налоговых вычетов по 2066 физическим лицам составила 19042 тыс.руб., в бюджет г.Черкесска, что на 5321 тыс.руб. больше. Темп роста вычетов в 2015г. составил 127,9%;
В тыс.руб.
| 2015 год | 2014 год | |
| количество предоставленных вычетов | 2344 | 2066 |
| Темп роста(в %). | 127,9 | |
| сумма возмещений | 24363 | 19042 |
2.Погашение задолженности в 2014г. по НДФЛ за предыдущие периоды по отдельным налогоплательщикам, по которым в 2015г. поступление не планировались;
3.Наличие задолженности по отдельным налогоплательщикам по уплате НДФЛ в бюджет за предыдущие периоды. Наличие задолженности налогоплательщики объясняют ухудшением финансово-экономического положения и недостаточное наличие денежных средств для уплаты налога;
По налогу на имущество организаций- поступило за 2015г. в бюджет г.Черкесска 147907 тыс.руб., что на 18818,26 тыс.руб. большее аналогичного периода прошлого года, или 106,9% уровня аналогичного показателя прошлого года.
Основной причиной увеличения поступления налога является увеличение ставки с 01.01.2015г. с 1,1 до 2,2 по бюджетным организациям, финансируемым из республиканского бюджета и бюджета г.Черкесска.
Кроме того, на увеличение поступления налога на имущество в 2015г. относительно 2014г. повлиял фактор уплаты в 2015г. задолженности за предыдущие периоды ОАО «Черкесской химическое производственное объединение им. З.С. Цахилова» в размере 18339 тыс.руб. Предприятие является банкротом. 14.10.2015 окончена завершающая стадия конкурсного производства по решению Арбитражного суда А25-263^2010 от 28.04.2011 года.
По земельному налогу- поступило за 2015г. 103891 тыс.руб.,что на 32761,5 тыс.руб. больше к аналогичному периоду прошлого года. или 146,1 % .
На увеличение поступления повлияла отмена льгот бюджетным организациям, финансируемым из республиканского и местного бюджетов с 01.01.2015г. с 01.01.2015 года.
Решением Думы муниципального образования города Черкесска от 30 октября 2014 года №82 «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования города Черкесска от 24.11.2005 года №85 «Об установлении земельного налога на территории города Черкесска» произведены следующие изменения – с 01.01.2015 года пункт 3 и абзац первый пункта 5 решения исключить.( Отменена льгота у бюджетных организаций).
По государственной пошлине по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции-поступило за 2015 18788г. на 2136,1 тыс.руб. больше 112,8 % к аналогичному периоду прошлого года(2014);
Основной причиной увеличения поступления является увеличение ставок госпошлины за рассмотрение дел в судах общей юрисдикции и увеличение количества дел, рассматриваемых в судах.
По единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) - поступило за 2015 64726 тыс.руб. ,что на 1991,75 тыс.руб. больше или 103,2 % к аналогичному периоду прошлого года(2014);
| На увеличение поступления повлиял рост налоговой базы -налоговая база по налогу увеличилась на 6 % , более того, сумма исчисленного налога также увеличилась на 6%, а сумма , подлежащая уплате в бюджет увеличилась на 21 %. Позитивным фактором , повлиявшим на рост исчисленной суммы налога к уплате за 2015 год по отчету 5 ЕНВД явилось снижение размера страховых взносов в 2015 году. Произошло снижение численности плательщиков ЕНВД на 10,6% , в абсолютном выражении отклонение составило 333 предпринимателя. По налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения поступило за 2015г. на 927 тыс.руб.,что на 484 тыс.руб. меньше или 65,7 % к аналогичному периоду прошлого года(2014). На уменьшение поступления повлияло снижение количества выбранных патентов индивидуальными предпринимателями в 2015г. Анализ структуры поступления налогов в общей сумме поступления налогов и сборов в бюджет г.Черкесска за 2015г. показывает, что в разрезе доходных источников наибольшую значимость имеют следующие налоги: - налог на доходы физических лиц, удельный вес которого составил 56,8% в общих поступлениях налоговых и неналоговых доходов; -налог на имущество организаций -18,1%); - земельный налог (12,7 %); -единый налог на вмененный доход-(7,9%) | |||||||
Анализ выполнения
задания по мобилизации налоговых доходов в бюджет г. Черкесск за январь -декабрь 2015 года
В тыс.руб.
| Поступило в доходы местных бюджетов | Задание | % выполнения | отклонение(+.-) в абсолютном выражении) | |
| Налоговые и другие доходы | 817944.00 | 884691.10 | 92.5 | -66747.1 |
| Налог на доходы физических лиц | 464519.00 | 531874.00 | 87.3 | -67355.0 |
| Акцизы на алкогольную продукцию | -256.00 | 0.00 | #ДЕЛ/0! | -256.0 |
| Налоги на имущество | 266953.00 | 256661.30 | 104.0 | 10291.7 |
| Налог на имущество физических лиц | 15155.00 | 13200.00 | 114.8 | 1955.0 |
| Налог на имущество организаций | 147907.00 | 139305.00 | 106.2 | 8602.0 |
| Земельный налог | 103891.00 | 104156.30 | 99.7 | -265.3 |
| Гос.пошлина | 18788.00 | 25899.00 | 72.5 | -7111.0 |
| Поступления в счет погашения задолженности | 0.00 | 0.00 | #ДЕЛ/0! | 0.0 |
| Налог на прибыль | 0.00 | 0.00 | #ДЕЛ/0! | 0.0 |
| Налоги на имущество предприятий | 0.00 | 0.00 | #ДЕЛ/0! | 0.0 |
| Земельный налог | 0.00 | 0.00 | #ДЕЛ/0! | 0.0 |
| Неналоговые доходы | 1784.00 | 914.80 | 195.0 | 869.2 |
| Налоги со спец режимом | 66156.00 | 69342.00 | 95.4 | -3186.0 |
| Налог , взимаемый с предприятий в связи с применением патентной системы налогообложения | 927.00 | 861.00 | 107.7 | 66.0 |
| ЕНВД | 64726.00 | 67580.00 | 95.8 | -2854.0 |
| Единый сельскохозяйственный налог | 503.00 | 901.00 | 55.8 | -398.0 |
Выполнение плановых назначений в отчетном периоде сложилось следующим образом: индикативные показатели в бюджет г. Черкесска в 2015г. выполнены на 92,5 % или на 66747,1 тыс.руб. меньше.
Выполнение бюджетных назначений произведено по следующим налогам:
- по налогу на имущество организаций – 106,2 % или на 8602 тыс.руб. больше;
-по налогу на имущество физических лиц -114,8% или на 1955 тыс.руб. больше,
- налог , взимаемый с предприятий в связи с применением патентной системы налогообложения -107,7% или на 66 тыс.руб. больше.
Невыполнение бюджетных назначений сложилось по следующим налогам:
-Госпошлина-72,53% или на 7111 тыс.руб. меньше доведенного задания;
-Единый налог на вмененный доход- исполнение составляет 95,8% или на 3186 тыс.руб. меньше;
-Налог на доходы физических лиц-87,3% или на 67355 тыс.руб. меньше доведенных бюджетных назначений;
-Единый сельскохозяйственный налог –55,8% или на 398тыс.руб. меньше индикативных показателей;
-Земельный налог 99,7% или на 265 тыс.руб. меньше доведенных бюджетных назначений.
Основной причиной невыполнения индикативных показателей по налогу на доходы физических лиц является замедление темпов роста заработной платы в 2015 в связи с ухудшением экономического положения в целом по Российской Федерации. Основное снижение сложилось в связи с уменьшением сумм выплат премиального характера.
В Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 3 по Карачаево-Черкесской Республике ведется определенная работа по повышению поступления НДФЛ:
- проводится разъяснительная работа с налогоплательщиками о своевременной уплаты НДФЛ и погашения задолженности,
-На основании письма Федеральной налоговой службы России от 17.07.2013г. №АС-4-2/12722 на постоянной основе проводятся комиссии по легализации налоговой базы в части администрирования налога на доходы физических лиц. На комиссию приглашаются руководители и представители налоговых агентов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), имеющих задолженность по перечислению НДФЛ и выплачивающих заработную плату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности.
За 2014 год по налогу на доходы физических лиц сумма задолженности составила в бюджет г.Черкесска 11562 тыс.руб., в связи с чем было проведено 9 комиссии по вопросу легализации налоговой базы в части администрирования НДФЛ в 2015году. Были пригашены 47 организаций. По итогам комиссии легализации налоговой базы в части администрирования НДФЛ в 2015году, за 2014год перечислено 5160 тыс.руб..
-Единый налог на вмененный доход-на невыполнения плановых показателей повлияло снижение численности плательщиков за 4-й квартал 2014 года и наличие задолженности на 01.01.2016г.
Единый сельскохозяйственный налог
Доведенные индикативные показатели выполнены на 55,8% или на 398 тыс.руб. меньше. индикативных показателей .
На невыполнение индикативных показателей повлияло снижение начисленных сумм налога в связи с получением убытков отдельными налогоплательщиками и наличие задолженности на 01.01.2016г.
Другой причиной невыполнения бюджетных назначений является наличие задолженности по налогу отдельных налогоплательщиков в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах.
Акцизы на алкогольную продукцию
Акцизы на алкогольную продукцию с объёмной долей спирта этилового свыше 9 до 25 процентов и свыше 25 процентов, производимую на территории Российской Федерации:
За отчетный период 2015 года из бюджета г.Черкесска возвращено 256 тыс.руб.
Отрицательная сумма сложилась в результате возврата переплаты акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории Российской Федерации ОАО ЧХПО им.Цахилова З.С.
Налог на имущество организаций
За 2015 год при плане 256661 тыс.рублей поступило налога на имущество организаций в сумме 266953 тыс.рублей. Годовой план выполнен на 106,2%. По сравнению с 2014 годом налога на имущество организаций поступило на 18818 тыс.рублей больше в связи частичным погашением задолженности за предыдущие годы. в размере 18339 тыс.руб. ОАО ЧХПО им. Цахилова З.С.
Местные налоги
Налог на имущество физических лиц
Налог является местным и направляется 100 % в местный бюджет.
По налогу на имущество физических лиц на территории города Черкесска за январь - декабрь 2015 года поступления составили 15155 тыс. руб., что на 978 тыс. руб. больше, чем в соответствующем периоде прошлого года. За аналогичный период 2014 года поступило 14176 тыс.руб. Бюджетные назначения выполнены на 114,8 %.
Рост поступлений объясняется повышением уровня собираемости налога и эффективности проведенных мероприятий по взысканию задолженности налога на имущество физических лиц в бюджет города Черкесска.
Несмотря на повышение уровня собираемости в 2015г. относительно аналогичного периода прошлого года по налогу на имущество физических лиц имеется недоимка по текущим платежам по состоянию на 01.01.2015г.:
Сведения о задолженности по налогу на имущество
физических лиц в бюджет г.Черкесска
В тыс.руб.
| На 01.01.2016г. |
Основной причиной образования задолженности в бюджет г.Черкесска явилось отсутствие уплаты по налогу физическими лицами в связи с низкой платежеспособностью населения.
Земельный налог
Налог является местным и направляется 100 % в местный бюджет.
За январь – декабрь 2015 года поступило в местный бюджет города Черкесска 103891 тыс.руб. или 146,1% к прошлому году, что составляло – 71129 тыс.руб.
Бюджетные назначения выполнены 99,7%.
Основной причиной невыполнения индикативных показателей является наличие задолженности по земельному налогу по физическим лица на 01.01.2016г.
| Наименование показателей | Сальдо всего |
| Всего: | |
| Юридические лица | |
| Физические лица | |
Из года в год наблюдается увеличение кадастровой стоимости земельных участков, количества собственников. По состоянию на 01.01.2014 по собственникам – физическим лицам и юридическим лицам на 01.01.2013 года налоговая база была равна –
20445657,0 тыс.руб., по состоянию на 01.01.2014 года она равна – 21141683,0 тыс.руб.; по состоянию на 01.01.2015 года она равна – 24281253 тыс.руб. Увеличение кадастровой стоимости 2014г. к 2013г. составляет 114,8 %
Сведения о кадастровой стоимости земельных участков за 2009-2014г.г.
В тыс.руб.
| Наименование показателей | На 01.01.2010г. | На 01.01.2011г. | На 01.01.2012 | На 01.01.2013 | На 01.01.2014 | На 01.01.2015 |
| Кадастровая стоимость земельных участков г.Черкесска | ||||||
| Из них: | ||||||
| Юридические лица | 2611162 | 7267856 | 7548918 | 9174097 | 9972827 | 13011878 |
| Физические лица | 1961099 | 7043496 | 10561946 | 11271560 | 11168856 | 11269375 |
| Итого: | 4572261 | 14311352 | 18110864 | 20445657 | 21141683 | 24281253 |
Увеличение количества собственников: по причине приватизация земельных участков;
Ед.
| Наименование показателей | На 01.01.2010г. | На 01.01.2011г. | На 01.01.2012 | На 01.01.2013 | На 01.01.2014 | На 01.01.2015 |
| Количество налогоплательщиков, которым исчислен налог | ||||||
| Из них: | ||||||
| Юридические лица | 211 | 261 | 244 | 269 | 299 | 319 |
| Физические лица | 16890 | 17396 | 19413 | 20669 | 21367 | 21972 |
| Итого: | 17101 | 17657 | 19657 | 20938 | 21666 | 22291 |
Организация работы по взысканию задолженности
Налоговая задолженность может возникнуть у любого налогоплательщика и не только по причине недобросовестности, но и в связи с форс-мажорными обстоятельствами. Поэтому для обеспечения своевременных поступлений в бюджет г. Черкесска в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 3 по Карачаево-Черкесской Республике уделяется серьезное внимание контролю над задолженностью.
Недоимка в бюджет города Черкесска на 01.01.2016 составила 106919 тыс.руб.,в том числе по физическим лицам 100329 тыс.руб.
За 2015 год она увеличилась на 3223 тыс.руб., в том числе в разрезе основных налогов:
| Вид налога | Недоимка в бюджет г.Черкесска на 01.01.16, в тыс.руб. | Недоимка в бюджет г.Черкесска на 01.01.15, в тыс.руб. | Отклонение |
| НДФЛ | 3261 | 2198 | +1063 |
| Налог на имущество организаций | 1906 | 20716 | -18810 |
| Земельный налог, всего | 69441 | 53534 | +15907 |
| - в том числе по физлицам | 67983 | 52699 | +15284 |
| Налог на имущество физлиц | 25690 | 21402 | +4288 |
| ЕНВД | 6497 | 4664 | +1833 |
| ЕСХН | 68 | 1118 | -1050 |
Как видно из таблицы, рост недоимки за год сложился за счет местных налогов по физическим лицам, по которым в октябре 2015 года прошли начисления за 2014 год.
Причины роста задолженности:
Основной причиной роста задолженности является начисление по имущественным налогам-91042,0 тыс.руб.:
Задолженность по операциям текущего года по имущественным налогам по физическим лицам составила 64944,0 тыс.руб. в том числе :
По земельному налогу - 49777 тыс.руб.;
По налогу на имущество физических лиц - 16167,0 тыс.руб. ;
На ухудшение взыскания задолженности повлияло внесение изменений в статью 48 Налогового кодекса Российской Федерации – взыскание за счет имущества налогоплательщика – что подача заявления о взыскании в суд возможна при расчете общей суммы задолженности, превышающей 3000 руб.
Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы № 3 по г.Черкесску для взыскания задолженности в бюджет г.Черкесска проведена определенная работа:
- выставлено 38191 требований на сумму 168688тыс.руб.;
- вынесено 2696 решений о взыскании за счет денежных средств на сумму 39050 тыс.руб.;
- выставлено в банки 2867 инкассовых поручений на сумму 36259 т.р.;
- направлено в Службу судебных приставов 1465 постановлений о взыскании за счет имущества на сумму 15430 тыс.руб.;
- направлено в суды 2286 исковых заявлений о взыскании через суд по статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму 29038 тыс.руб.;
- направлено в Службу судебных приставов 1231 заявление о возбуждении исполнительного производства по исполнительному листу на сумму 10393 тыс.руб.
Также инспекцией в целях урегулирования задолженности осуществляется:
- ежедневный мониторинг по выявлению недоимки у налогоплательщиков и контроль за соблюдением сроков ее взыскания на всех этапах урегулирования задолженности;
- проводится работа в рамках исполнения Постановлений Правительства Карачаево-Черкесской Республики, в т.ч.: ежемесячная передача списков недоимщиков органам местного самоуправления, органам прокуратуры и МВД, направление организациям списков сотрудников, имеющих задолженность перед бюджетом.
Организация работы с налогоплательщиками
За 2015 года всего поступило 10822 запросов от налогоплательщиков на предоставление информационных услуг, в том числе за четвертый квартал - 2941 запросов. 6098 запросов или 56,35 % от общего количества приходятся на запросы, поступившие в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Через сервис «Представление сведений о наличии (отсутствии) задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов» поступило 12948 запросов. Но по-прежнему остается высокий процент запросов, поступивших от налогоплательщиков на бумажных носителях (лично) или по почте.
За отчетный период поступило 57 письменных запроса от налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, применении законодательства о налогах и сборах, в том числе 15 запросов в четвертом квартале 2015 года. Вопросы налогоплательщиков в письменных запросах касаются порядка исчислений и уплаты налогов и сборов ЕНВД, НДС, НДФЛ, применения упрощенной системы налогообложения, сроков уплаты налогов, исчисленных налоговым органом, а также имеющейся задолженности у физических лиц.
Количество ответов на вопросы, содержащиеся в письменных запросах и обращениях, составило 56. Все ответы подготовлены без нарушения сроков исполнения.
Анализируя запросы налогоплательщиков на предоставление информационных услуг наблюдаем, что:
- о предоставлении справки о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам поступило всего 5677 запросов ( в т.ч. в четвертом квартале – 1356 запросов), из них в электронном виде – 3206 запросов. В отчетном периоде направлено 5654 ответов на запросы налогоплательщиков о предоставлении справки о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам;
- о предоставлении справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов поступило запросов всего 743 ( в т.ч. в четвертом квартале
– 249 запроса), из них в электронном виде – 131 запрос. Направлено 743 ответа на запросы о предоставлении справки об исполнении обязанности, из них 7 справок с нарушением срока предоставления, в том числе 4 справки в четвертом квартале;
- на предоставление акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пням, штрафам, процентам поступило – 1727 запросов (в т.ч. в четвертом квартале – 890 запросов), в электронном виде – 1226 запросов;
- на предоставление выписки операций из лицевого счета поступило 1679 запросов, в т.ч. в четвертом квартале 890 запросов, в электронном виде – 1479 запросов;
- перечень отчетности по on^off-line запросу – 48 запросов ( в четвертом квартале 7 запросов);
- запрос на формирование признака наличия (отсутствия) задолженности – 12948 запросов в т.ч. в четвертом квартале 3621 запросов.
За 2015 год проведено 13 семинаров с налогоплательщиками, в том числе в четвертом квартале - 4 семинара. Тематика семинаров касалась таких вопросов как порядок представления бухгалтерской и налоговой отчетности, изменений в законодательстве, в том числе в Налоговом кодексе Российской Федерации, о введении новой главы в Налоговом кодексе РФ «Налог на имущество физических лиц», порядок представления сведений о доходах по форме 2- НДФЛ, интерактивные сервисы Федеральной налоговой службы России, порядок заполнения платежных документов на перечисление налогов и сборов.
| Наименование типа мероприятия | Тематика | Отчётная дата | Число участников |
| Тематические семинары | Порядок представления налоговой отчетности за 3 кв 2015года. Порядок представления заявлений о ввозе товаров. Преимущества представления отчетности по каналам связи (ТКС) и получечения информационных услуг в режиме off-line . | 14.10.2015 | 15.00 |
| Тематические семинары | Порядок представления налоговой отчетности за 3 кв 2015года. Порядок представления заявлений о ввозе товаров. Преимущества представления отчетности по каналам связи (ТКС) и получечения информационных услуг в режиме off-line | 14.10.2015 | 10.00 |
| Тематические семинары | Изменение в федеральном законе от 02.05.2015г №113-ФЗ по предоставлению сведений по 2-НДФЛ | 17.12.2015 | 12.00 |
| Тематические семинары | Изменение в федеральном законе от 02.05.2015г №113-ФЗ по предоставлению сведений по 2-НДФЛ | 17.12.2015 | 10.00 |
На каждом семинаре поднимается вопрос об эффективности предоставления отчетности по электронным каналам связи. Ведется устное информирование с вновь созданными организациями и индивидуальными предпринимателями.
В отчетном периоде подготовлено для налогоплательщиков и размещено в средствах массовой информации 15 материалов в, в том числе 2 материала в четвертом квартале 2015 года. Материалы опубликованы в Независимой общественно-политической газете Карачаево-Черкесской Республике "Черкесск - вчера, сегодня, завтра" (тираж - 5000 экземпляров). Тематика материалов, размещенных в печати касалась: напоминание налогоплательщикам - физическим лицам, о предоставлении декларации о доходах по форме 3-НДФЛ, о проведении Дня открытых дверей для налогоплательщиков, исчислении имущественных налогов физическим лицам за 2014 год, льготы по имущественным налогам, порядок предоставления льгот, Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», изменений в законодательстве.
| Наименование типа мероприятия | Тематика | Дата размещения (публикации) |
| Материалы в средствах массовой информации | О начале работы с 01.12.2015 г Единого регистрационного центра по Карачаево-Черкесской Республике на базе Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №3 по Карачаево-Черкесской Республике | 08.12.2015 |
| Материалы в средствах массовой информации | О предоставлении с 2016 года налоговыми агентами расчета по форме 6-НДФЛ | 15.12.2015 |
Подготовлен в первом квартале текущего года информационный видеоролик о проведении декларационной кампании и проведении «Дня открытых дверей», видеоролик транслировался в автобусах, осуществляющих городские перевозки пассажиров, а также транслировался в Расчетно-кассовом центре города Черкесска.
За январь - декабрь 2015 г. подготовлено 37 информационных материалов, общий тираж которых составил 46595 экземпляров, в том числе 10 материалов в 4 квартале 2015 года, тираж 74 экземпляра на темы:
| № | Тематика (вид) | Тираж в экз. |
| 11. | График приема граждан Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №3 по Карачаево-Черкесской Республике | 3.00 |
| 22. | Оценка гражданами эффективности предоставления государственных услуг | 5.00 |
| 33. | О проведении вебинара по НДС при импорте и экспорте субъектами ВЭД | 3.00 |
| 44. | Сроки подачи уведомления о переходе на Упрощенную систему налогообложения с 2016 года, а также сроки подачи уведомления об отказе применения УСН | 15.00 |
| 55. | О начале работы с 01.12.2015 г Единого регистрационного центра по Карачаево-Черкесской Республике | 25.00 |
| 66. | О порядке предоставления документов (справки о состоянии расчетов, акты совместной сверки) в переходный период с 04.12.2015 года на программное обеспечение АИС "Налог-3" | 10.00 |
| 77. | О проведении вебинара на тему: "Изменения налогового законодательства в 2016 году" | 3.00 |
| 88. | О проведении общероссийского дня приема граждан | 3.00 |
| 99. | Форма заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и3 пункта1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | 3.00 |
| 110. | О работе операционного зала 31.12.2015 года | 4.00 |
| Итого | 74 |
Информационный материал размещался в операционном зале и на информационных стендах в ТОРМе п. Кавказский, были доведены до налогоплательщиков в виде листовок в местах массового скопления граждан (автовокзалы, ГИБДД, Росреестр, банки, Пенсионный фонд), транслировались по радиоузлам на потребительских рынках и распространялись листовки там же среди налогоплательщиков, были отправлены в виде электронных сообщений по телекоммуникационным каналам связи.
За 2015 год 927 физических лиц были зарегистрированы и подключены к Интернет сервису Федеральной налоговой службы России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», в том числе 247 налогоплательщиков в четвертом квартале текущего года. Всего на 01.01.2016 г. зарегистрировано в данном сервисе 3614 физических лица.
За отчетный период на телефонно-справочную службу (горячая линия) поступило 3767 звонков от налогоплательщиков, в том числе в четвертом квартале 2015 года – 1060 звонков.
Основная масса вопросов по следующим темам:
Льготы по налогу на доходы с физических лиц;
Порядок исчисления среднегодовой стоимости имущества;
Сроки уплаты налога на имущество с организаций;
Порядок исчисления налога на доходы с физических лиц на иностранных граждан в России;
Правила перехода с упрощенной системы налогообложения на общий режим;
Расчёт минимального налога при расчёте налога по упрощенной системе налогообложения по налоговому периоду (по истечении календарного года);
Порядок получения социальных и имущественных вычетов;
Льготы по налогу на имущество с физических лиц;
Порядок предоставления льгот по имущественному, земельному и транспортному налогам инвалидам и пенсионерам;
Порядок ведения книги кассира–операциониста о марках ККМ, подлежащих регистрации;
Порядок представления налоговой и бухгалтерской отчётности по ТКС;
Порядок получения ЕГРИП и регистрации в качестве частного предпринимателя.
Изменения в едином сельскохозяйственном налоге;
Сверка по требованию на уплату налогов и пени;
Порядок применения ККТ, находясь на ЕНВД;
Постановка на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в качестве плательщика ЕНВД;
При получении налогоплательщиком требования от налогового органа на уплату задолженности проведение сверки по начисленным и поступившим налогам.
За 4 квартал 2015 года зарегистрировано 7821 налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, снижение по отношению к третьему кварталу 2015г. составило 2,70 % или 217 документов налоговой и бухгалтерской отчетности. Анализируя количество зарегистрированных документов видно, что: представлено лично - 2217 документов, снижение на 14 документов, или 0,63%; направленных по почте – 131 документа, рост составил – 6,5 %; в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи представлено 5473 документов, снижение на 211 документов или на 3,48 %. Основной процент снижения, т.е. 7 % или 299 принятых и зарегистрированных налоговых деклараций (расчетов) наблюдается по физическим лицам. Так, если в третьем квартале 2015 года зарегистрировано 615 деклараций по форме 3-НДФЛ, то в четвертом квартале представлено 601 декларация, снижение на 14 деклараций или на 2,23%. Также снизилось количество зарегистрированных деклараций по плательщикам, применяющим специальные налоговые режимы.
Например, по ЕНВД снижение составило 509 документов (15,96%). Снижение количества зарегистрированных деклараций объясняется снятием с учета физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя.
Доля налоговых деклараций и расчетов, представленных по ТКС, от общего количества принятых документов составила 69,98 %, что ниже предыдущего периода на 0,73%.
За октябрь-декабрь 2015 года 1523 налогоплательщиков – организаций, представили налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность. В сравнении с предыдущим отчетным периодом наблюдается рост отчитавшихся организаций на 103,04% или на 45 организаций. По телекоммуникационным каналам связи представили отчетность 1367 юридических лица, что составило 89,76% от общего количества отчитавшихся организаций.
В результате работы по привлечению налогоплательщиков-организаций к представлению налоговых деклараций (расчетов) по ТКС, удельный вес налогоплательщиков, ведущих финансово-хозяйственную деятельность и представивших налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность по ТКС (957 организаций), в общем количестве налогоплательщиков - 1018 организаций составил 94,01 %, что выше показателей третьего квартала 2015 г. на 0,88 %. Плановый показатель для юридических лиц на 01.01.2016г. - 80%, установленный Федеральной налоговой службой России, перевыполнен на 14,01 %.
За отчетный период 2533 индивидуальных предпринимателя представили налоговые декларации (расчеты), из них 1376 налогоплательщиков представили ненулевую отчетность. 1601 индивидуальных предпринимателя представили отчетность по телекоммуникационным каналам связи, что составило 63,2 % от общего числа отчитавшихся индивидуальных предпринимателей.
По индивидуальным предпринимателям по состоянию на 01.01.2016г. удельный вес налогоплательщиков, представивших налоговые декларации в электронном виде по ТКС в общем количестве налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей (работодателей), у которых в установленном отчетном периоде есть открытая карточка «РСБ» по налогу на доходы физических лиц с признаком «налоговый агент», составляет 86,85 %, что ниже предыдущего отчетного периода на 1,07 %. Данное снижение объясняется тем, что снятые с учета индивидуальные предприниматели представляли налоговые декларации за предыдущие отчетные периоды лично.
Плановый показатель, установленный Федеральной налоговой службой России в размере 60 %, перевыполнен на 26,85 %.
Доля налогоплательщиков, имеющих возможность доступа по каналам связи и через Интернет к персонифицированной информации о состоянии расчетов с бюджетом составила 73,18 %. Федеральная налоговая служба России установила процентное значение данного показателя в размере 62,0%. Перевыполнение данного показателя составило 11,18%.
На территории Карачаево-Черкесской Республики зарегистрировано 20 организаций, предоставляющих услуги специализированных операторов связи.
| Наименование организации - специализированного оператора связи | |
| ООО «Удостоверяющий центр «АСКОМ» 355003, г Ставрополь, ул. Ленина, 293 | |
| ООО «Такском» 127051, г. Москва, ул. Садовая-Самотечная, дом 12, подъезд 2 | |
| ЗАО «Кордон» 344090, г. Ростов-на-Дону, ул. Мильчакова5/2, офис,5 | |
| ЗАО «Удостоверяющий центр» ekey.ru» 603000, г. Нижний Новгород, ул. Славянская, 1а, офис 5 | |
| ЗАО «ПФ «СКБ Контур» 620040, г. Екатеринбург, пр. Космонавтов 56 | |
| ЗАО «Орбита» 355017, г. Ставрополь, ул. Ленина, 219, подъезд 2 | |
| ООО «Компания «Тензор» 150001, г. Ярославль, Московский проспект, д. 12 | |
| ООО «КавказТехСервис» 355035, г. Ставрополь, ул. Дзержинского, 114 | |
| ООО «Аргос» 196191, г. Санкт - Петербург, Ленинский пр., д. 168 | |
| ОАО «Инфо ТеКС Интернет Траст» 127287, Москва, Старый Петровско-Разумовский проезд, 1/23, стр. 1, | |
| ООО «Русь-Телеком» 214019, г.Смоленск, проезд Маршала Конева, д.29 | |
| ООО «КриптоСтандарт» 344006, г.Ростов-на-Дону, ул. Пушкинская, д.104/32, офис 61 | |
| ЗАО «Калуга Астрал» 248023, г Калуга, пер. Тереневский, 6 | |
| ООО «РСЦ «Инфо-Бухгалтер» 360000, г Нальчик, ул. Идарова, 198 | |
| ООО «Электронный экспресс» 119991, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.1, стр.77 | |
| ООО «Центр бухгалтерских услуг» 353925, г. Новороссийск, ул. Дзержинского, д.211 | |
| ООО «ТехноКад», 115114, г. Москва, Павелецкая набережная, д.8, стр.6 | |
| ООО «НТЦ Тезис» 400005, г. Волгоград, пр.им. Ленина, д.33А | |
| Филиал ЗАО «Фирма НТЦ КАМИ» 160035, г. Вологда, ул. Козленская, д.45 | |
| ООО «КОРУС Консалтинг СНГ» 194100, г. Санкт - Петербург, Большой Сампсониевский пр., д.68, литер Н, помещение 1Н |
На каждом семинаре поднимается вопрос преимуществ по сдаче отчетности по электронным каналам связи. Ведется устное информирование с вновь созданными организациями и индивидуальными предпринимателями, среди налогоплательщиков распространяются визитки предприятий, оказывающих услуги по представлению бухгалтерской и налоговой отчетности юридических и физических лиц, по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган и Пенсионный фонд Российской Федерации.
Все налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых превышает 100 человек, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по установленным форматам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. На отчетную дату 163 организации имеют численность более 100 человек, 316 организаций имеют численность свыше 50 человек, от 50 до 100 человек имеют численность 158 организаций. Из количества организаций, имеющих численность от 50 до 100 человек, по телекоммуникационным каналам связи за 4 квартал 2015 года отчиталось 103 организации, что составляет 65,19 %.
Прием всех налоговых деклараций (расчётов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи от налогоплательщиков, а также через специализированных операторов связи, представляющих налоговую и бухгалтерскую отчетность, осуществляется с использованием ПО «ГП-3» в круглосуточном режиме. Всего зарегистрировано в ПО «ГП-3» 1374 абонента, от которых поступило и обработано за третий квартал 2015 года 5721 документ. Доля не крупнейших налогоплательщиков, представляющих отчетность по ТКС с использованием ПО «ГП-3» составляет 91,70% или 1260 плательщиков, от данных плательщиков поступило и обработано 5551 документов налоговой и бухгалтерской отчетности.
Во исполнение плана поэтапного внедрения подсистемы информационного обслуживания налогоплательщиков проводится информационно-разъяснительная работа по информированию налогоплательщиков о предоставлении услуг в режиме «on-line» и «off-line». Количество налогоплательщиков, имеющих возможность доступа по каналам связи и через Интернет к персонифицированный информации, по состоянию на 01.01.2016г. составило 2968, в том числе: организации – 1367 и индивидуальные предприниматели – 1601.
Всего за 4-й квартал 2015 г. поступило 1468 запросов от налогоплательщиков о предоставлении информационных услуг, что на 55 запросов или на 3,61 % меньше, чем за 3-й квартал 2015 года. 1341 запрос или 91,35 % от общего числа запросов приходится на организации и 8,65 % на индивидуальных предпринимателей. Предоставлено 1388 информационных услуг или 94,55 % от общего числа запросов. В четвертом квартале 2015 года обратилось 446 налогоплательщиков о предоставлении информационных услуг, 423 налогоплательщика, или 94,84% получили информацию.
Для снижения количества отказов при предоставлении информационных услуг с налогоплательщиками проведены устные консультации о порядке заполнения запросов. Прописываются налоговые обязательства по зарегистрированным налогоплательщикам, проводится работа по корректировке открытых налоговых обязательств совместно с отделами камеральных проверок.
Организация контрольной работы
В перечень вопросов, подлежащих включению в регламент проведения выездных и камеральных проверок включались вопросы по правомерности исчисления и уплаты налогов и сборов, зачисляемых в бюджет г.Черкесска юридическими и физическими лицами-индивидуальными предпринимателями (обоснование налоговой базы по налогу на имущество организаций, земельному налогу, единому налогу на вмененный доход, единому сельскохозяйственному налогу), правильность и своевременность уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц.
Также в ходе проведения выездных и камеральных проверок юридических лиц осуществлялась проверка правильности отражения налогоплательщиками в представленных ими налоговых декларациях сведений о среднегодовой стоимости имущества.
За 2015г. поступило дополнительно в бюджет города Черкесска по результатам контрольной работы инспекции 11077 ,0 тыс.руб.
В тыс.руб.
| Сведения о результатах проверок налогоплательщиков по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах в бюджет г.Черкесска за 2015 год | ||||||||||
| тыс.рублей | ||||||||||
| Код строки | Поступило (взыскано) из суммы дополнительно начисленных платежей по реультатам проверок | |||||||||
| Всего | из гр.1 - по выездным налоговым проверкам | из гр.1 - по камеральным налоговым проверкам | Из гр.1 - поступило (взыскано) по результатам прочих контрольных мероприятий и пени за несвоевременную уплату налогов, взносов и сборов | |||||||
| налоги | пени | штрафные санкции | Налоги | пени | штрафные санкции | |||||
| А | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Поступило всего в бюджет г.Черкесска | 11 077 | 5 547 | 987 | 2 408 | 533 | 7 | 744 | 851 | ||
| Налог на доходы физических лиц, удерживаемый налоговыми агентами – организациями | 1040 | 5 397 | 2 416 | 671 | 2 272 | X | X | X | 38 | |
| Налог с доходов физических лиц, исчисленный индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой, а также физическими лицами в отношении отдельных видов доходов, указанных в статье 228 Налогового Кодекса Российской Федерации | 1050 | 273 | 11 | 2 | 1 | 224 | 0 | 23 | 12 | |
| Налог на имущество организаций | 1160 | 4 135 | 3 051 | 304 | 114 | 0 | 0 | 128 | 538 | |
| Земельный налог | 1170 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 1250 | 1 124 | 5 | 0 | 1 | 309 | 7 | 544 | 258 | |
| Единый сельскохозяйственный налог | 1260 | 112 | 64 | 10 | 13 | 0 | 0 | 20 | 5 | |
| ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ ЗА НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | 1370 | 36 | X | X | 7 | X | X | 29 | X | |
| Наиболее часто встречающимися нарушениями, выявленными, в ходе камеральных и выездных проверок:. - нарушение статьи123 Налогового кодекса Российской Федерации части 1- не перечисление (несвоевременное перечисление) сумм удержанного налога на доходы физических лиц; - занижение налоговой базы (физического показателя) по налогу на имущество организаций, земельному налогу, единому налогу , на вмененный доход, единому сельскохозяйственному налогу. Организация налогового мониторинга на основе среднеотраслевых индикаторов В Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 3 по Карачаево-Черкесской Республике осуществляется на постоянной основе мониторинг в отношении всех предприятий и организаций, стоящих на учете в инспекции с выявлением зон налогового риска на основе среднеотраслевых индикаторов. При проведении отбора налогоплательщиков в план проведения выездных налоговых проверок одним из критериев является налоговая нагрузка у данных плательщиков ниже среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (по виду экономической деятельности). Поэтому при низких показателях финансовой деятельности организации (по сравнению со среднеотраслевыми), рассматривается вопрос о проведении предпроверочного анализа на предмет целесообразности включения организации в план проведения выездных налоговых проверок. | ||||||||||
Взаимодействие с региональными и местными налоговыми органами
На основании заключенного Соглашения по информационному взаимодействию между мэрией г. Черкесска и Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 3 по Карачаево-Черкесской Республике, в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 12 августа 2004 г. № 410:
1.В Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 3 по Карачаево-Черкесской Республике от местной администрации представляется информация о принятых решениях в соответствии с законодательством Российской Федерации о предоставлении налоговых льгот, а также порядок исчисления и уплаты местных налогов населением и организациями населению и организациям;
2.Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 3 по Карачаево-Черкесской Республике предоставляет финансовому управлениям мэрии г.Черкесска, информационный массив о начисленных, поступивших суммах налогов и сборов ,сальдо задолженности в разрезе налогов, состоящий из блоков, распределенных по коду ОКТМО, для формирования и исполнения финансовым органом доходной части соответствующего бюджета в части налогов и сборов, контролируемых налоговыми органами.
Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 3 по Карачаево-Черкесской Республике совместно с финансовым управлением мэрии г. Черкесска осуществляется работа по формированию прогнозных показателей поступления налогов и сборов на предстоящие периоды, налоговой инспекцией составляются расчеты налогооблагаемой базы по налогам и сборам, учитываются факторы собираемости налогов и сборов, платежеспособности.
Также Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 3 по Карачаево-Черкесской Республике в течение 2015г. осуществлялась следующая работа по увеличению собираемости налогов и сборов в бюджет г.Черкесска:
- проведение зачетов по погашению задолженности по налогам и сборам в бюджет г.Черкесска за счет имеющейся переплаты по другим налогам и сборам;
-проведение анализа представленных налогоплательщиками налоговых деклараций по налогам и сборам ,поступающим в бюджет г.Черкесска;
- проведение анализа представленных налогоплательщиками налоговых деклараций;
- своевременное выставление уведомлений налогоплательщикам о внесении исправлений в представленные декларации при выявлении ошибок и расхождений.
Кроме того, проводится работа по разъяснению о необходимости регистрации прав собственности; по выявлению скрытых от налогообложения доходов физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без регистрации прав, а также по выявлению недвижимого имущества и земельных участков, которые используются, но права не зарегистрированы; выявления фактов привлечения работников без оформления трудовых договоров.
Дополнительный материал к информации
«О результатах деятельности Межрайонной инспекции
Федеральной налоговой службы России № 3 по Карачаево-Черкесской
Республике по администрированию налогов и сборов в бюджет
г. Черкесска за 2015 год»
По результатам анализа фактических поступлений доходов в бюджет
г. Черкесска на 01.01.2016г. и имеющейся задолженности, сообщаем следующее:
Фактические поступления в бюджет г. Черкесска на 01.01.2016 год оставили 817 944 тыс. руб., что на 42 442 тыс. руб. больше поступлений за аналогичный период прошлого года (775 757 тыс. руб.), что составляет 105,4% к уровню прошлого года.
Несмотря на рост поступлений в бюджет г. Черкесска, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, доведенные индикативные показатели по итогам 2015 года выполнены не были (индикативные показатели – 884 691 тыс. руб., выполнение составило 92, 5%).
Фактические поступления сложились из поступления по следующим налогам:
1.Налог на доходы физических лиц
Фактические поступления на 01.01.2016год в бюджет г. Черкесска 464 519 тыс. руб., что на 14 209 тыс. руб. меньше аналогичного периода (478 728 тыс. руб.) и составляет 97%, выполнение доведенных индикативных показателей составило 87,3% (531 874 тыс. руб.).
На снижение темпов роста поступления платежей НДФЛ за 12 месяцев 2015года и невыполнения индикативных показателей повлияло уменьшение сумм поступлений НДФЛ по отдельным налогоплательщикам – основной причиной является уменьшение выплат премиального характера или отсутствие уплаты НДФЛ в 2015год.
Тыс. руб.
| Поступило за 12 месяцев 2015 г. | Поступило за 12 месяцев 2014 г. | Откл.+/- | Плательщик |
| 47 157 | 50 359 | -3 202 | ПУ ФСБ России по Карачаево-Черкесской Республике |
| 35 548 | 40 418 | -4 870 | МВД ПО КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКОЙ РЕСПУБЛИКЕ |
| 20 951 | 21 529 | -578 | УФСБ России по Карачаево-Черкесской Республике |
| 12 791 | 12 971 | -180 | ОТДЕЛ МВД РОССИИ ПО Г ЧЕРКЕССКУ |
| 8 580 | 8 658 | -78 | ОТДЕЛЕНИЕ-НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК ПО КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКОЙ РЕСПУБЛИКЕ ЮЖНОГО ГЛАВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
| 6 081 | 7 446 | -1 365 | ВОЙСКОВАЯ ЧАСТЬ 5562 |
| 5 939 | 6 557 | -618 | Карачаево-Черкесское отделение №8585 ОАО "Сбербанк России" |
| 5 176 | 5 493 | -317 | ПРОКУРАТУРА КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКОЙ РЕСПУБЛИКИ |
| 4 418 | 4 448 | -30 | Отдел вневедомственной охраны по городу Черкесску - филиал федерального государственного казенного учреждения "Управление вневедомственной охраны Министерства |
| 3 747 | 4 002 | -255 | Следственное управление Следственного комитета РОССИИ ПО КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКОЙ РЕСПУБЛИКЕ |
| 3 477 | 3 924 | -447 | Главное управление МЧС России по Карачаево-Черкесской Республике |
| 3 013 | 3 335 | -322 | УПРАВЛЕНИЕ ФСКН РОССИИ ПО КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКОЙ РЕСПУБЛИКЕ |
| 2 568 | 2 661 | -93 | УФССП РОССИИ ПО КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКОЙ РЕСПУБЛИКЕ |
| 2 764 | 2 879 | -115 | ЦССИ ФСО РОССИИ В КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКОЙ РЕСПУБЛИКЕ |
| 2 193 | 5 972 | -3 779 | ООО фирма "Меркурий" |
| 8 037 | 9 065 | -1 028 | РГБЛПУ "РПЦ" |
| 2 408 | 2 530 | -122 | -Управление судебного департамента- |
| 2 141 | 2 682 | -541 | ФГКУ УВО МВД ПО КЧР |
| 2 107 | 2 389 | -282 | КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКИЙ РЕГИОНАЛЬНЫЙ ФИЛИАЛ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА "РОССИЙСКИЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ БАНК" |
| 1 282 | 2 082 | -800 | ООО "Газпром межрегионгаз Пятигорск" филиал в Карачаево-Черкесии |
| 180 378 | 199 400 | -19 022 |
Также на невыполнение планового задания по налогу на доходы физических лиц на 01.01.2016 года повлияло увеличение сумм возмещения физическим лицам по предоставленным имущественным вычетам:
| 2015 год | 2014 год | |
| количество предоставленных вычетов | 2 344 | 2 066 |
| сумма возмещений (тыс. руб.) | 24 363 | 19 042 |
2.Налог на имущество физических лиц
Фактические поступления на 01.01.2016г. составляют 15 155 тыс. руб., что на 978 тыс. руб. больше поступления за аналогичный период прошлого года.(14 177 тыс. руб.) и на 1 955 тыс. руб. больше доведенных индикативных показателей (13 200 тыс. руб.) или 114,8%.
Основной причиной увеличения поступления налога на имущество физических лиц на 01.01.2016 года является погашение задолженности за предыдущие периоды и увеличение начисленных и уплаченных сумм налога на имущество за 2014год.
3.Налог на имущество юридических лиц
Фактические поступления на 01.01.2016 год составляют 147 907 тыс. руб., что на 18 818 тыс. руб. больше чем за аналогичный период прошлого года (129 088 тыс. руб.) и на 8 602 тыс. руб. больше доведенных индикативных показателей (139 305 тыс. руб.).
На увеличение поступления налога на имущество организаций повлияло увеличение поступления по отдельным налогоплательщикам:
- ОАО "ЧХПО" имени З.С. Цахилова всего погашено задолженности за предыдущие периоды в 2015г. - 18 339 тыс. руб.
Также, на увеличение поступления в отчетном периоде 2015года повлияла отмена льгот по налогу бюджетным организациям, финансируемым из республиканского и местного бюджетов с 01.01.2015 года:
Тыс.руб.
| Уплачено на 01.01.2016г. | Уплачено на 01.01.2015г. | Отклонение | Плательщик |
| 3 202 | 1 574 | +1 628 | РГБЛПУ "КЧРКБ" |
| 1 644 | 1 175 | +469 | РГБУ "Производственно-техническое управление Главы и Правительства Карачаево-Черкесской Республики" |
| 1 576 | 625 | +951 | РГБЛПУ "Карачаево-Черкесский республиканский противотуберкулезный диспансер" |
| 1 308 | 332 | +1 244 | РГКУ управление "Карачаевочеркесавтодор" |
| 853 | 415 | +438 | Республиканское государственное бюджетное учреждение "Русский театр драмы и комедии Карачаево-Черкесской Республики" |
| 765 | 522 | +486 | РГБЛПУ "РПЦ" |
| 1 738 | 314 | +1 424 | МБУЗ города Черкесска "МСЧ" |
| 568 | 258 | +310 | Республиканское государственное бюджетное лечебно - профилактическое учреждение "Карачаево - Черкесский онкологический диспансер имени С.П.Бутова" |
| 461 | 240 | +221 | РГБЛПУ "Республиканская стоматологическая поликлиника" |
| 295 | 172 | +123 | МБУЗ "ЧГДБ" |
| 283 | 152 | +131 | МБУЗ "ЧЕРКЕССКАЯ ГОРОДСКАЯ ПОЛИКЛИНИКА" |
| 587 | 218 | +369 | Карачаево-Черкесская республиканская государственная бюджетная профессиональная образовательная организация "Многопрофильный технологический колледж" |
| 597 | 293 | +304 | МКОУ "СОШ № 18" г.Черкесска |
| 344 | 180 | +164 | Республиканское государственное бюджетное учреждение здравоохранения "Станция переливания крови" |
| 246 | 207 | +46 | Муниципальное бюджетное учреждение здравоохранения г. Черкесска "Черкесская городская клиническая больница" |
| 227 | 108 | +119 | РГБУ "Дом-интернат общего типа для престарелых и инвалидов" |
| 256 | 150 | +106 | КЧР ГБПОО "Индустриально-технологический колледж" г. Черкесска |
| 211 | 100 | +111 | МКОУ "Гимназия №17" г.Черкесска |
| 207 | 106 | +101 | УПРАВЛЕНИЕ КЧР ПО ГО, ЧС И ПБ |
| 170 | 92 | +78 | МБОУ "ГИМНАЗИЯ №16- ДЕТСКИЙ САД" |
| 15 538 | 7 233 | +8 305 | МБОУ "ГИМНАЗИЯ №16- ДЕТСКИЙ САД" |
Несмотря на увеличение поступления налога на имущество организаций в 2015 году относительно аналогичного периода прошлого года по отдельным налогоплательщикам наблюдается снижение поступления:
- Северо-Кавказская государственная гуманитарная технологическая академия уплатила в 2014 году 5821 тыс. руб., тогда как в 2015 году поступления отсутствуют в связи с представлением к уменьшению уточненных деклараций за предыдущие периоды.
В связи с уменьшением налоговой базы уменьшились платежи по таким налогоплательщикам как:
- МАГАЗИН "СТРОИТЕЛЬНЫЙ ДВОР", ООО "ПРОМХИМ" уплатило в 2014 г. 4 779 тыс. руб., а в 2015г. поступления составили 4 318 тыс.руб. или на 461 тыс.руб.;
- ООО фирма «Меркурий» уплатила в 2014г. 4 308 тыс. руб., а в 2015г. – 3 982 тыс. руб. или на 326 тыс.руб.;
- Обособленное подразделение ОАО "Ростелеком" уплатило в 2014г. 2 612 тыс. руб., в 2015г. поступления составили 691 тыс. руб. или на 1 921 тыс. руб.
4.Земельный налог
Фактические поступления на 01.01.2016 года составляют 103 891 тыс. руб., что на 32 762 тыс. руб. больше поступлений на 01.01.2015 года (71 129 тыс. руб.) или 146,1% , но при этом на 265 тыс. руб. меньше доведенных индикативных показателей (104 156 тыс. руб.).
На увеличение поступления относительно аналогичного периода прошлого года повлияло увеличение поступления по бюджетным организациям в связи с отменой льгот по земельному налогу с 01.01.2015г.
Тыс.руб.
| Уплачено за 12 мес. 2015г. | Плательщик |
| 26 317 | 0 |
| 13 654 | УИККГ мэрии муниципального образования города Черкесска |
| 1 280 | МКОУ "Гимназия №17" г.Черкесска |
| 950 | МКОУ "СОШ № 18" г.Черкесска |
| 908 | МБОУ "ГИМНАЗИЯ №16- ДЕТСКИЙ САД" |
| 754 | Республиканское государственное бюджетное учреждение "Русский театр драмы и комедии Карачаево-Черкесской Республики" |
| 752 | МКОУ "Гимназия №13" г. Черкесска |
| 742 | МКОУ "Гимназия № 5" г. Черкесска |
| 704 | МКОУ "Лицей №15" |
| 686 | МКОУ "СОШ № 3" |
| 608 | КЧР ГБПОО "Технологический колледж" г.Черкесска |
| 544 | РГБЛПУ "РПЦ" |
| 479 | МКОУ "СОШ № 8" г.Черкесска |
| 471 | МКОУ СОШ №7 Г.ЧЕРКЕССКА |
| 433 | МКДОУ "ДС № 34" |
| 411 | Муниципальное казенное образовательное учреждение "Средняя общеобразовательная школа №4" г. Черкесска |
| 379 | МКДОУ Д/С № 27 |
| 373 | МКДОУ Д/С № 11 |
| 373 | МКДОУ Д/С № 35 |
| 372 | МКДОУ Д/С № 37 |
| 366 | МКДОУ Д/С №31 |
| 365 | МКОУ СОШ № 10 |
| 357 | Карачаево-Черкесская республиканская государственная бюджетная профессиональная образовательная организация "Колледж индустрии питания, туризма и сервиса" г. Черкесска |
| 357 | МКДОУ Д/С № 8 |
Также, на увеличение поступления земельного налога на 2015г. является погашение задолженности за предыдущие периоды и увеличение начисленных и уплаченных сумм земельного налога физических лиц за 2014г.
5.Государственная пошлина
Фактические поступления на 01.01.2016г. составляют 18 788 тыс. руб., что на 2 136 тыс. руб. больше фактического поступления за 12 месяцев 2014г. (16 651ыс. руб.). и на 7 111 тыс. руб. меньше (25 899 тыс. руб.) доведенных показателей, или 72,5%.
На невыполнение индикативных показателей повлияло уменьшение количества дел, рассматриваемых в судах, относительно прогнозируемого количества дел.
Кроме того, в 2015 года был осуществлен возврат излишне перечисленной госпошлины отдельным налогоплательщикам.
6.Единый сельскохозяйственный налог
В 2015 году поступило в бюджет г. Черкесска 503 тыс. руб., что на 380 тыс. руб. или 56,9% меньше уровня аналогичного показателя 2014 года (за 2014 год 883 тыс. руб.).
Оценка исполнения доведенного бюджетного показателя в сумме 901 тыс. руб. составила 55,8 %.
На невыполнение индикативных показателей повлияло наличие задолженности по отдельным налогоплательщикам на 01.01.2016г. и снижение поступления относительно аналогичного периода.
Тыс.руб.
| Фактически поступило 2014г. | Фактически поступило 2015г. | Отклонение | Плательщик |
| 312 | 98 | -214 | Агиров Рамазан Митрович |
| 160 | 83 | -77 | ООО "ВЫМПЕЛ" |
| 106 | 0 | -106 | ХАМДОХОВ РУСТАМ УМАРОВИЧ |
| 54 | 45 | -9 | ООО "ПОЛЮС" |
| 44 | 2 | -42 | Кармов Баторий Магометович |
| 40 | 17 | -23 | Общество с ограниченной ответственностью Крестьянско-фермерское хозяйство "Лама" |
| 23 | 41 | 18 | ВЛАСОВ ВЛАДИМИР ИВАНОВИЧ |
| 21 | 2 | -19 | Катчиев Эдуард Юсуфович |
| 18 | 0 | -18 | УРУСОВ ШАМИЛЬ АБДУЛЛАХОВИЧ |
| 15 | 0 | -15 | Тлисова Мадина Султановна |
| 14 | 4 | -10 | БРАТКОВ АНДРЕЙ ВАСИЛЬЕВИЧ |
| 805 | 292 | -513 | |
7.Единый налог на вмененный доход
За 2015 год собрано в бюджет г. Черкесска 64 726 тыс. руб., что на 1 992 тыс. руб. или 103,2% больше уровня аналогичного периода (62 734 тыс. руб.).
Оценка исполнения доведенного бюджетного показателя в сумме 69 342 тыс. руб. составила 95,4%.,
На невыполнение индикативных показателей повлияло наличие задолженности по отдельным налогоплательщикам:
Тыс.руб.
| Сальдо по операциям текущего года | Наименование плательщика |
| -6 099 | |
| -365 | ООО "ФОРТУНА" |
| -191 | ЦИКИСОВ ЗАУР СУЛТАНОВИЧ |
| -106 | ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ФАРАОН" |
| -91 | КИШМАХОВА АСВАЛИНА ГУБЕДОВНА |
| -89 | ООО "Арикс" |
| -81 | АСЛАНУКОВ РУСТАМ МУХАДИНОВИЧ |
| -74 | Смирнов Алексей Васильевич |
| -72 | Общество с ограниченной ответственностью "Фейерверк" |
| -70 | Болатчиева Руфина Владимировна |
| -68 | Будишев Валерий Султанович |
| -66 | БОТАШЕВА ЖАННА БОРИСОВНА |
| -63 | Кудрявцев Владимир Михайлович |
| -56 | ИОНОВА ГАЛИНА НИКОЛАЕВНА |
| -53 | ШЕБЗУХОВА МАРИНА ТУРКБИЕВНА |
| -53 | ДЖЕГУТАНОВ АСЛАН ОСМАНОВИЧ |
| -51 | Хубиев Роберт Османович |
| -49 | ГЕРБЕКОВА НАЗИФАТ АУБЕКИРОВНА |
| -47 | ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "СИРИУС" |
| -44 | ООО "Самара Стар" |
| -44 | КАМОВА ЭЛИНА ЗЕДОВНА |
| -44 | ДЖАНКЕЗОВА ТИЛЬБРУС АДРАХМАНОВНА |
| -43 | РАИЗОВ АСКЕРБИ ЮСУФОВИЧ |
8.Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы
налогообложения
За 2015 год собрано в бюджет г. Черкесска 927 тыс. руб., что на 484 тыс. руб. или 56,9% меньше уровня аналогичного периода (1 411 тыс. руб.).
Оценка исполнения доведенного бюджетного показателя в сумме 861 тыс. руб. составила 107,7%.
Основной причиной уменьшения является снижение количества выбранных патентов и прекращение предпринимательской деятельности в 2015г.
Недоимка в бюджет города Черкесска на 01.01.2016 составила 106 919 тыс. руб., в том числе по физическим лицам 100 329 тыс. руб.
За 2015 год недоимка увеличилась на 3 223 тыс. руб.
Причины роста задолженности:
Основной причиной роста задолженности является начисление по имущественным налогам -91 042 тыс.руб.
Задолженность по операциям текущего года по имущественным налогам по физическим лицам составила 64 944 тыс.руб. в том числе:
по земельному налогу - 49 777 тыс.руб.;
по налогу на имущество физических лиц – 16 167 тыс.руб.
На ухудшение взыскания задолженности повлияло внесение изменений в статью 48 Налогового кодекса Российской Федерации – взыскание за счет имущества налогоплательщика – что подача заявления о взыскании в суд возможна при расчете общей суммы задолженности превышающей 3000 руб.
Заместитель председателя Думы
муниципального образования
города Черкесска И.Х. Гашоков