Приложение к Постановлению от 01 2016 г № 669 Направление
Основные направления бюджетной политики муниципального образования города Черкесска на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов
Основные направления бюджетной политики муниципального образования города Черкесска на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее - Основные направления) разработаны в соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
При подготовке Основных направлений были учтены положения Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 03.12.2015, Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, Основных направлений бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, разработанных Министерством финансов Российской Федерации, Основных направлений бюджетной политики Карачаево-Черкесской Республики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, муниципальных программ муниципального образования города Черкесска и иных документов стратегического планирования.
Настоящие Основные направления разработаны в целях формирования основных подходов для составления проекта бюджета города Черкесска на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.
1.Итоги реализации бюджетной политики в 2015 году и в истекшем периоде 2016 года
Реализация бюджетной политики в 2015 году и в истекшем периоде 2016 года осуществлялась в новых экономических условиях.
Главной задачей экономической политики, как в стране в целом, так и в городе Черкесске, стало сохранение финансовой стабильности. Немаловажную роль в этом сыграла и взвешенная бюджетная политика, в связи с чем:
своевременно и в полном объеме обеспечено исполнение всех принятых расходных обязательств перед населением по социальному обеспечению льготных категорий граждан, по выплате заработной платы работникам бюджетной сферы;
обеспечено повышение оплаты труда отдельным категориям работников бюджетной сферы, в рамках реализации Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года достигнуты целевые значения по повышению заработной платы;
осуществлено строительство новых детских дошкольных учреждений и реконструкция старых;
осуществлена поэтапная реализация программы переселения граждан из аварийного жилищного фонда, капитального ремонта жилья.
К итогам реализации бюджетной политики в 2015 году можно отнести осуществление поэтапного перехода на принцип планирования и исполнения бюджета города Черкесска начиная с 2014 года на основе муниципальных программ, что в полной мере отвечает принципам бюджетной системы Российской Федерации, Карачаево-Черкесской Республики.
Причем, если доля "программных" расходов в 2014 году в рамках реализации 7 муниципальных программ составляла в общем объеме расходов бюджета 27,3%%, то программная структура расходов бюджета города Черкесска на 2016 год утверждена в составе 15 муниципальных программ, доля которых в бюджете города составляет 94,2%%.
Бюджет города Черкесска на 2016 год сформирован не только по программам и их подпрограммам, но и по основным мероприятиям, что позволило обеспечить увязку расходов бюджета с конкретными программными мероприятиями и целевыми показателями (индикаторами), а также предоставило возможность оценки достижения целей, задач и запланированных результатов реализации муниципальных программ. Такой формат бюджета также способствует повышению открытости для широкой общественности информации о структуре и направлениях расходов.
Использование программного метода позволило создать стимулы и расширить возможности для ответственных исполнителей муниципальных программ по выявлению резервов и приоритизации расходов внутри муниципальных программ с целью достижения наилучших результатов использования финансовых ресурсов.
В 2016 году по итогам исполнения бюджета города Черкесска за 2014 и 2015 годы была проведена оценка эффективности реализации муниципальных программ в соответствии с Порядком разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города Черкесска, утвержденным постановлением мэрии муниципального образования города Черкесска от 24.09.2013 N 2148.
В ходе данной оценки проведен анализ степени достижения целей муниципальных программ (решения задач их подпрограмм) и степени выполнения основных мероприятий муниципальных программ (в части показателей, отражающих степень достижения непосредственных результатов реализации муниципальных программ и показателей качества управления ими).
В рамках решения задачи по созданию условий для улучшения качества муниципальных услуг была продолжена работа по формированию стимулов для более рационального и экономного использования бюджетных средств.
Одним из направлений повышения эффективности бюджетных расходов является улучшение качества контрольной работы. В соответствии с частью 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 186 Жилищного кодекса Российской Федерации и статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд", полномочиями по осуществлению внутреннего финансового контроля и контроля в сфере закупок наделено финансовое управлением мэрии муниципального образования города Черкесска. Подготовлена вся необходимая для его осуществления муниципальная нормативная правовая база, определившая разграничения процедур исполнения контрольных мероприятий по проверке деятельности получателей средств бюджета города Черкесска.
В соответствии со статьей 19 Федерального закона от 5 апреля 2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", предусматривающей обязательное нормирование в сфере закупок, подготовлена вся необходимая муниципальная нормативная правовая база, определившая:
требования к порядку разработки и принятия, содержанию, обеспечению исполнения правил определения нормативных затрат на обеспечение функций главных распорядителей средств бюджета города Черкесска (включая соответственно подведомственные казенные учреждения), правила определения требований к отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг), закупаемым для обеспечения муниципальных нужд;
количественное, ценовое и качественное (допустимые потребительские свойства) нормирование в закупках, в т.ч. исключение закупок с избыточными потребительскими свойствами;
требования к отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг), закупаемым самим муниципальным органом и подведомственными казенными учреждениями и бюджетными учреждениями.
В рамках мероприятий по повышению открытости и прозрачности системы управления муниципальными финансами города Черкесска на регулярной основе на всех этапах бюджетного процесса на официальном сайте города муниципального образования Черкесска публикуется информация о деятельности муниципального образования, о параметрах бюджета, планируемых и достигнутых результатах исполнения бюджета города Черкесска.
В рамках мероприятий по повышению открытости и прозрачности системы управления муниципальными финансами и в целях предоставления населению актуальной информации о бюджете города Черкесска и его исполнении, на регулярной основе на сайте муниципального образования города размещается соответствующая информация. Одновременно с этим, в соответствии с приказом Минфина России от 21.07.2011 N 86н "Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта", размещается необходимая информация (сведения) о муниципальных учреждениях и их обособленных структурных подразделениях на официальном сайте www.bus.gov.ru в сети Интернет.
2.Основные цели и задачи бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов
Основные цели бюджетной политики
Приоритеты муниципального образования города Черкесска в области бюджетной политики основаны на государственной политике Российской Федерации, Карачаево-Черкесской Республики и направлениях социально-экономического развития города Черкесска в условиях сохранения сбалансированности бюджета города Черкесска при возрастающей бюджетной нагрузке.
Целями бюджетной политики являются обеспечение финансовой устойчивости бюджета города Черкесска, повышение эффективности управления муниципальными финансами с учетом преемственности реализуемых целей и задач, безусловное исполнение принятых обязательств, поддержание накопленного уровня муниципального долга в пределах, установленных бюджетным законодательством, с тенденцией к снижению в среднесрочной перспективе, снижение расходов на обслуживание муниципального долга, применение эффективных механизмов мобилизации и использования имеющихся финансовых ресурсов, обеспечение потребностей населения и организаций в государственных, муниципальных услугах, рост показателей их доступности и качества.
Повышение эффективности бюджетных расходов является основным инструментом достижения поставленной цели бюджетной политики.
Возвращение к трехлетнему бюджетному планированию само по себе будет способствовать снижению уровня неопределенности относительно основных приоритетов, механизмов и принципов реализации бюджетной политики.
Для поддержания сбалансированности бюджета города Черкесска будут приняты меры, направленные на увеличение собственной доходной базы, включение в бюджет в первоочередном порядке расходов на финансирование действующих расходных обязательств, непринятие новых расходных обязательств, сокращение неэффективных расходов.
Существенный резерв повышения эффективности бюджетных расходов лежит в области подготовки бюджетных решений. В борьбе за эффективное использование бюджетных средств требуется смещение акцента на оценку обоснованности решений. Необходимо активно использовать оценку эффективности бюджетных расходов уже на этапе планирования расходов.
Проведение ответственной, взвешенной бюджетной политики позволит сохранить объем долга муниципального образования города Черкесска на экономически безопасном уровне и обеспечить исполнение социально-значимых расходных обязательств.
Основные задачи бюджетной политики
Основными задачами ближайших лет по повышению эффективности бюджетных расходов бюджета города Черкесска являются:
1) обеспечение приоритетности реализации задач, поставленных в Указах Президента Российской Федерации;
2) обеспечение долгосрочного планирования и финансовой стабильности бюджета города Черкесска;
3) повышение качества исполнения муниципальных программ и расширение их использования в бюджетном планировании;
4) повышение эффективности и оптимизация бюджетных расходов;
5) повышение качества и эффективности оказания государственных и муниципальных услуг;
6) эффективное управление муниципальным долгом, направленное на сокращение объема муниципального долга, на минимизацию его обслуживания;
7) полное исполнение действующих социально значимых расходных обязательств, недопущение принятия новых обязательств, не обеспеченных доходными источниками;
8) повышение результативности и экономической эффективности муниципального финансового контроля;
9) повышение открытости и прозрачности муниципальных финансов для граждан.
Оптимизация бюджетных расходов должна осуществляться в каждом органе местного самоуправления, в случае необходимости, путем установления моратория на увеличение численности органов местного самоуправления и работников бюджетной сферы, проведения анализа эффективности использования муниципального имущества, преобразования или ликвидации структурных подразделений и муниципальных учреждений города Черкесска в целях исключения дублирующих функций и предоставляющих маловостребованные населением муниципальные услуги.
Главными рисками, которые могут возникнуть в ходе реализации бюджетной политики, являются:
изменения норм федерального и республиканского законодательства, влекущие за собой снижение доходов и (или) увеличение расходов бюджета города Черкесска;
ухудшение общеэкономической ситуации в стране в целом, так и в Карачаево-Черкесской Республике и городе Черкесске, приводящее к уменьшению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета города Черкесска.
При наступлении указанных рисков могут потребоваться дополнительные меры по минимизации их негативных последствий.
2.1.Повышение результативности бюджетных расходов и введение механизмов по стимулированию выявления и использования резервов для достижения планируемых (установленных) результатов
Как и в предыдущие годы, основным инструментом для реализации данной цели будет являться программно-целевой метод планирования, повышающий ответственность и заинтересованность исполнителей муниципальных программ в достижении наилучших результатов в рамках ограниченных финансовых ресурсов.
Дальнейшая реализация принципа формирования бюджета города Черкесска на основе муниципальных программ повысит обоснованность бюджетных ассигнований на этапе их формирования, обеспечит их большую прозрачность для общества и наличие более широких возможностей для оценки их эффективности, что позволит увязать бюджетные ассигнования и конкретные мероприятия, направив их на решение приоритетных задач.
Помимо программно-целевого метода планирования, в целях повышения эффективности и результативности использования бюджетных средств, необходимо провести ряд следующих мероприятий:
привлечение частных инвестиций посредством использования механизмов муниципально-частного партнерства;
оптимизацию деятельности заказчиков по закупке товаров, работ, услуг и осуществление оценки обоснованности закупок, в том числе начальной максимальной цены контракта, соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата), оказанной услуги условиям контракта и целям осуществления закупки в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок;
своевременное и в полном объеме исполнение социальных обязательств муниципального образования города Черкесска с учетом нуждаемости предоставления социальной помощи, услуг и льгот гражданам;
обеспечение расходных обязательств источниками финансирования, инициативы и предложения по принятию новых расходных обязательств будут рассматриваться, исключительно, после соответствующей оценки их эффективности, пересмотра нормативных правовых актов, устанавливающих действующие расходные обязательства, и учитываться только при условии адекватной оптимизации расходов в заданных бюджетных ограничениях;
снижение административных барьеров и регламентация предоставления органами местного самоуправления муниципального образования города Черкесска государственных и муниципальных услуг, в том числе в электронной форме.
2.2.Основные подходы к формированию расходов бюджета города Черкесска
Формирование проекта бюджета города Черкесска на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов осуществляется в условиях ограниченности финансовых ресурсов.
Однако при планировании бюджета города, в полном объеме будут учтены действующие расходные обязательства по следующим первоочередным расходам:
оплате труда и начислениям на нее по муниципальным учреждениям и органам местного самоуправления;
законодательно установленным публично-нормативным и иным социально-значимым обязательствам, в том числе по выплате социальных пособий и компенсаций;
оплате коммунальных услуг;
обслуживанию муниципального долга;
приобретению продуктов питания;
уплате налогов, сборов и иных платежей.
Формирование объема и структуры расходов бюджета города Черкесска на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов будет осуществляться исходя из следующих основных подходов:
2.2.1.Определение "базовых" объемов бюджетных ассигнований бюджета города Черкесска на 2016 год на основе утвержденных решением Думы муниципального образования города Черкесска от 24.12.2015 N 109 "О бюджете города Черкесска на 2016 год", "базовые" объемы 2018 и 2019 годов принимаются равными "базовым" объемам 2017 года без учета индексации.
2.2.2.Определение "базового" объема бюджетных ассигнований на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, исходя из необходимости финансового обеспечения "длящихся" расходных обязательств.
2.2.3.Формирование "базовых" объемов бюджетных ассигнований на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов будет осуществляться на основании подходов к формированию расходов, определенных на федеральном и республиканском уровнях, с учетом:
1) уточнения объема принятых обязательств с учетом прекращающихся расходных обязательств ограниченного срока действия, изменения контингента получателей и тарифов на коммунальные услуги;
2) объема дефицита бюджета города Черкесска в 2017 и в плановом периоде 2018 и 2019 годов, установленного бюджетным законодательством, на уровне не более 10,0 процентов от суммы доходов бюджета города Черкесска без учета объема безвозмездных поступлений от республиканского бюджета за 2017 - 2019 годы соответственно;
3) установления и исполнения расходных обязательств в пределах полномочий, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными и республиканскими законами к полномочиям органов местного самоуправления;
4) повышения оплаты труда работников в сфере образования, культуры, в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики", с учетом:
средней численности отдельной категории работников социальной сферы по итогам федерального статистического наблюдения в сфере оплаты труда отдельных категорий работников за 2015 год и численности введенных новых объектов социальной сферы в 2016 году;
достигнутого значения среднемесячной начисленной заработной платы наемных работников в организациях, у индивидуальных предпринимателей и физических лиц (среднемесячный доход от трудовой деятельности) в Карачаево-Черкесской Республике в 2015 году;
проведения мероприятий, направленных на повышение производительности труда в бюджетном секторе экономики, реорганизации неэффективных муниципальных учреждений города Черкесска и сокращения неэффективных расходов бюджета города Черкесска;
изменения минимального размера оплаты труда;
направления доходов от оказания муниципальными учреждениями города Черкесска платных услуг, на повышение оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы;
5) отказа в 2017 году от индексации оплаты труда работников органов управления, в 2018 и 2019 годах на уровне 2017 года;
6) индексации публичных нормативных и приравненных к ним обязательств на прогнозный уровень инфляции в 2017 году на 5,5%%, в 2018 году на 5,0%% и в 2019 году на 4,5%%;
7) реализации мер социальной поддержки населения города с уточнением принципа нуждаемости и повышения адресности предоставления мер социальной поддержки.
8) расходов на закупку работ и услуг для муниципальных нужд на уровне принятого плана 2016 года, бюджетные ассигнования на приобретение основных средств в 2017 - 2019 годах не предусматриваются;
9) расходов на уплату налогов в соответствии с требованиями налогового законодательства;
10) оптимизации расходов бюджета на осуществление капитальных вложений в целях сокращения количества объектов капитального строительства в отсутствие утвержденных нормативных правовых актов и проектных документаций.
11) резервирования бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий, связанных:
с финансовым обеспечением расширения сети муниципальных учреждений, в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики";
с увеличением оплаты труда работников, в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики";
с финансовым обеспечением непредвиденных расходов в сфере образования, культуры, социальной политики, физической культуры и спорта;
с исполнением Федерального закона от 27.07.2010 N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг";
со строительством, реконструкцией, ремонтом объектов муниципальной собственности и приобретением основных средств.
Составной частью системы управления финансовыми ресурсами муниципального образования города Черкесска является формирование бюджетной политики в области управления муниципальным долгом.
Правовое регулирование вопросов управления муниципальным долгом города Черкесска осуществляется в рамках общего правового регулирования функционирования бюджета города Черкесска.
Долговая политика муниципального образования города Черкесска основывается на принципах безусловного и своевременного исполнения и обслуживания принятых долговых обязательств.
Расходные обязательства города Черкесска по обслуживанию муниципального долга определены на основании кредитных соглашений и графиков погашения привлеченных бюджетных кредитов.
От органов местного самоуправления требуется проведение крайне взвешенной долговой политики и реализация программ оздоровления муниципальных финансов.
3.Заключительные положения
Реализация представленных в Основных направлениях бюджетной политики мер по повышению эффективности бюджетных расходов будет опираться как на нахождение более тесных взаимосвязей между результативностью и объемами бюджетных ассигнований, так и на активное реформирование применяемых инструментов реализации бюджетной политики. Кроме того, должны быть реализованы меры по повышению качества предоставления муниципальных услуг, процедур проведения муниципальных закупок, решению задач по поддержанию умеренной долговой нагрузки, недопущению роста расходов на обслуживание муниципального долга и осуществлению предварительного и последующего муниципального финансового контроля.
Неотъемлемым условием эффективной реализации обозначенной бюджетной политики в предстоящем периоде является обеспечение широкого вовлечения граждан в процедуры обсуждения и принятия бюджетных решений, общественного контроля их эффективности и результативности.